Originally posted by Anatoly Lukyanov
Американская система налогообложения имеет сложный и многоуровневый характер. Подоходный налог с частных лиц, обычно взимается на федеральном уровне (IRS), на уровне отдельных штатов и иногда даже на уровне отдельных областей и городов. Федеральные налоги начисляются одинаково по всей территории США, тогда как налоги штатов зависят от местного законодательства. Налогом облагаются все виды полученного дохода за исключением специально оговоренных в соответствующих законах. Часто на доходы от инвестиций начисляется меньшая сумма налогов за счет более благоприятной ставки и отсутствия необходимости платить налог в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare). На федеральном уровне, ставки подоходного налога определяются величиной дохода и семейным положением налогоплательщика. Существует необлагаемый минимум, который зависит от семейного положения, возраста, наличия инвалидности и количества иждивенцев в семье. Применяются многочисленные кредиты и вычеты, которые уменьшают размер налога. На доход, полученный в результате трудовой или предпринимательской деятельности дополнительно взимается налог на социальное страхование, и медицинское страхование по старости. Ставка этих налогов не зависит от общего уровня доходов налогоплательщика. Налогооблагаемые доходы, как и кредиты и вычеты, начисляются по-разному для лиц которые являются и не являются налоговыми резидентами США. При этом понятие налоговый резидент (Resident Alien) по правилам IRS отличается от понятия перманентный резидент соединенных штатов (Permanent Resident Alien) по определению иммиграционной службы. Налоговые резиденты США, как и граждане США, обязаны отчитываться по доходам, полученным по всему миру независимо от того, где эти доходы были получены, и независимо от места текущего проживания. В дополнение к налоговой декларации они должны сообщать в IRS о своих активах за пределами США (счета в банках, доли в предприятиях и т.д.). Налоговые резиденты должны отчитываться о своих доходах, даже если они провели значительную часть времени за пределами США. При начислении налогов на доход, заработанный вне США предусмотрены существенные вычеты. Также зачитываются налоги, уплаченные на этот доход в той стране, где он был получен. Нерезиденты (Nonresident Alien) платят налоги только на доходы связанные с работой или ведением бизнеса в США и на доходы, полученные из источников в США. На доходы, связанные с работой или ведением бизнеса на нерезидентов начисляются налоги по тем же ставкам, что и для налоговых резидентов, но использование ими кредитов и вычетов ограничено. Доходы от источников в США облагаются налогом по единой фиксированной ставке с учетом соглашений об избегании двойного налогообложения со страной постоянного проживания нерезидента. Некоторые нерезиденты освобождены от уплаты налогов в фонды социального обеспечения и медицинского страхования. Налогоплательщики США обязаны следить за тем, чтобы налоги с полученных ими доходов выплачивались равномерно в течение года. Как правило, работодатели, сами вычитают налоги из начисленной зарплаты и перечисляют их в IRS. Если доходы получены из источников, из которых налоги не вычитаются (например, от самостоятельной предпринимательской деятельности, получения арендной платы или инвестиций), налогоплательщики обязаны сами оценить свою налоговую задолженность и перечислить ее в IRS. В общем случае, оставшаяся задолженность за текущий год не должна превышать 1000 долларов. Оценку и перечисление налоговой задолженности необходимо проводить четыре раза в год в сроки установленные IRS (Estimated Tax). Начисление налогов штатов во многом сходно с начислением федеральных налогов. Ставка налога штата обычно на много ниже федеральной ставки. Эта ставка, как и размеры кредитов и вычетов, зависит от законодательства конкретного штата. Кроме подоходных налогов, в США взимаются налоги с продаж и налоги на собственность. Уплата этих налогов может использоваться как кредит при расчете федерального подоходного налога. В связи с этим необходимо тщательно хранить записи и документы связанные с уплатой налогов на собственность и налоги на продажи уплаченные при крупных покупках (калькулятор). Учет налога на продажи особенно важен для налогоплательщиков, живущих в одном из штатов, в котором не начисляется подоходный налог. Налогоплательщики США обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. Обычно декларация подается к 15 апреля года следующего за отчетным.
ушел на ссылкам.
Leave a comment: